一、资金筹集大地股份公司20×15年1月份发生下列经济业务：1.接受投资者投入企业的资本180000元，款项存入银行。2.收到某投资者投入的一套全新设备，投资双方确认的价值为200000元，设备交付使用；收到专利权一项，投资双方确认的价值为500000元，相关手续已办妥。3.从银行取得期限为4个月的生产运营用借款600000元，款项已存入开户银行。4.若上述借款年利率为4%，根据与银行签署的借款协议离婚协议书模板免费下载离婚协议模板下载离婚协议书范本免费下载合伙人协议 下载渠道分销协议免费下载，该项借款的利息按季度支付利息收入的会计分录，本金于到期后一次归还。计算提取本月应负担的借款利息。5.从银行取得期限为2年的借款1000000元，所得借款已存入开户银行。6.通过银行偿还到期短期借款本金200000元。要求：1.根据上述经济业务编制会计分录。2.若1月初大地股份有限公司的资产总额为1600000元，计算1月末的资产总额。参考答案：1.借：银行存款180000贷：股本1800002.借：固定资产200000无形资产500000贷：股本7000003.借：银行存款600000贷：短期借款6000004.本月借款利息=600000×4%÷12=2000借：财务费用2000贷：应付利息20005.借：银行存款1000000贷：长期借款10000006.借：短期借款200000贷：银行存款200000月末资产总额=1600000+180000+200000+500000+600000+00=3880000（元）二、供给过程利和股份公司的存货采用计划成本核算，增值税税率为17%，A材料的计划单位成本为每千克108元，B材料的计划单位成本为每千克98元。

“原材料”账户的期初余额为500000元，“材料成本差异”账户的贷方余额为11748元。2×15年10月份，公司发生下列经济业务：1.1日，外地采购A材料32000千克，增值税发票上的材料价款为3380000元，销货方代垫运费4000元，材料未运到。企业签发为期3个月的承兑汇票一张。2.10日，1日的A材料运到企业，验收的实际数量为31800千克，短缺的数量为定额内的损耗。3.15日，本市采购B材料12000千克，增值税专用发票上注明的价款为1280000元，货款已用支票支付，材料验收入库。4.19日，外地采购B材料5000千克，增值税专用发票上注明的价款为440000元，材料未运到，货款和增值税已支付。5.22日，从外地采购A材料1100千克，材料已验收入库，发票未到，货款未付。6.26日，本月生产产品，领用A材料28000千克，车间一般耗用B材料400千克7.28日，本月销售A材料5000千克，每千克150元，货款及增值税未收到。8.31日，本月22日购入A材料的发票仍未到达。要求：1.编制本月业务会计分录2.根据上述资料计算本月材料成本差异率参考答案：1.借：材料采购-A材料3384000应交税费-应交增值税（进项税额）574600贷：应付票据39586002.材料成本差异额=338×108=-50400借：原材料-A材料3434400贷：材料采购-A材料3384000材料成本差异504003.借：材料采购-B材料1280000应交税费-应交增值税（进项税额）217600贷：银行存款1497600材料成本差异额=0×98=104000借：原材料-B材料1176000材料成本差异104000贷：材料采购-B材料12800004.借：材料采购-B材料440000应交税费-应交增值税（进项税额）74800贷：银行存款5148005.暂时不做处理。

6.借：生产成本3024000制造费用39200贷：原材料-A材料3024000-B材料392007.借：应收账款877500贷：其他业务收入750000应交税费-应交增值税（销项税额）1275008.月末按计划成本估价入库：借：原材料-A材料118800贷：应付账款118800下月初用红字冲回：借：原材料-A材料118800贷：应付账款118800本月材料成本差异率-11748-50400+104000＝×100%»0.82%500000+3434400+1176000三、生产过程某企业的基本生产车间生产甲、乙、丙三种产品，2×16年5月份发生下列与制造费用等内容相关的经济业务：1.根据工资结算汇总表，本月职工薪酬中工资总额为390000元，其中，基本生产车间生产工人工资为325000元，车间治理人员工资为26000元，行政治理人员工资为39000元。本企业职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费分别按照各自工资总额的7%、31.5%、8%、2%、1.5%计提。2.通过银行支付本月办公费27924元，其中，生产车间办公费为12324元，行政治理部门办公费为15600元。

3.本月计提的固定资产折旧总额为52000元，其中，生产车间折旧额为39000元，行政治理部门折旧额为13000元。4.发出材料汇总表显示，本月领用材料实际总成本为520000元，其中，生产车间生产产品耗用材料468000元利息收入的会计分录，车间一般性消耗材料32500元，行政治理部门耗用材料19500元。5.基本生产车间主任报销本月差旅费3900元，结清原借款3000元，补付现金900元。6.用银行存款6500元支付基本生产车间本月固定资产租赁费。7.用银行存款10400元支付生产车间本月办公用品费。8.用银行存款45500元支付本月水电费，其中，生产车间生产产品直接耗用32500元，车间一般性消耗5200，行政治理部门消耗7800元。要求：1.编制上述业务的会计分录。2.按生产工时分配本月发生的制造费用，其中，甲产品生产工时1500小时，乙产品生产工时2500小时，丙产品生产工时2000小时（制造费用分配表见下表）。制造费用分配表生产单位：基本生产车间2×16年5月单位：元产品名称分配标准excel标准偏差excel标准偏差函数exl标准差函数国标检验抽样标准表免费下载红头文件格式标准下载（小时）分配率分配金额甲产品乙产品丙产品合计参考答案：1.借：生产成本325000制造费用26000治理费用39000贷：应付职工薪酬--工资390000借：生产成本162

500制造费用13000治理费用19500贷：应付职工薪酬—职工福利费27300--社会保险费122850--住房公积金31200--工会经费7800--职工教育经费58502.借：制造费用12324治理费用15600贷：银行存款279243.借：制造费用39000治理费用13000贷：累计折旧520004.借：生产成本468000制造费用32500治理费用19500贷：原材料5200005.借：制造费用3900贷：其他应收款3000库存现金9006.借：制造费用6500贷：银行存款65007.借：制造费用10400贷：银行存款104008.借：生产成本32500制造费用5200治理费用7800贷：银行存款45500制造费用分配表生产单位：基本生产车间2×16年5月单位：元产品名称分配标准（小时）分配率分配金额甲产品150037206乙产品250062010丙产品200049608合计600024.8824分配率＝=24.8041500+2500+2000甲产品应分摊的制造费用＝1500×24.804＝37206（元）乙产品应分摊的制造费用＝2500×24.804＝62010（元）丙产品应分摊的制造费用＝2000×24.804＝49608（元）四、销售过程AB股份公司2×15年4月份发生下列经济业务：1.4月2日，销售甲产品500件，每件售价200元，货款100000元，增值税税率为17%，货款已收到并存入银行。

2.4月5日，收到上月恒新厂所欠货款7000元，存入银行。3.4月10日，销售给恒新厂甲产品200件，每件售价200元，乙产品100件，每件售价100元，共计50000元，增值税销项税额8500元，收到面值为58500元的商业汇票一张。4.4月16日，以银行存款支付金融机构手续费1000元。5.4月17日，销售A材料4000千克，每千克2.50元，货款共计10000元，增值税销项税额为1700元，款项已收到并存入银行。6.4月18日，以银行存款支付销售甲产品、乙产品的保险费用800元、广告宣传费用1200元。7.4月26日，销售给明达工厂甲产品900件，每件200元，乙产品200件，每件100元。货款共200000元，增值税销项税额34000元，款项尚未收到。8.4月30日，上述销售的甲、乙产品属于应缴纳消费税的产品，假定消费税税率为5%。9.4月30日，结转本月已销材料成本8000元。10.4月30日，结转本月已销产品的生产成本，其中甲产品单位成本为180元，乙产品单位成本为80元。要求：根据上述经济业务编制会计分录。参考答案：1.借：银行存款117000贷：主营业务收入--甲产品100000应交税费--应交增值税（销项税额）170002.借：银行存款7000贷：应收账款--恒新厂70003.借：应收票据58500贷：主营业务收入--甲产品40000--乙产品10000应交税费--应交增值税（销项税额）85004.借：财务费用1000贷：银行存款10005.借：银行存款11700贷：其他业务收入—A材料10000应交税费--应交增值税（销项税额）17006.借：销售费用2000贷：银行存款20007.借：应收账款--明达工厂234000贷：主营业务收入--甲产品180000--乙产品20000应交税费--应交增值税（销项税额）340008.借：营业税金及附加17500贷：应交税费--应交消费税175009.借：其他业务成本--A材料8000贷：原材料--A材料800010.借：主营业务成本--甲产品288000--乙产品24000贷：库存商品--甲产品288000--乙产品24000五、财务成果形成与分配利和股份公司2×16年12月份发生下列有关利润形成与分配的业务：1.用现金4500元支付厂部办公用品费。

2.将无法偿还的应付账款18000元予以核销。3.用银行存款6000元支付罚款支出。4.报销职工差旅费200元，付给现金。5.计提应由本月负担的银行借款利息450元。6.收到罚款收入20000元存入银行。7.结转本月实现的各项收入，其中，产品销售收入148000元，营业外收入32000元。8.结转本月发生的各项费用，其中，产品销售成本40000元，产品销售费用1500元，产品销售税金2000元，治理费用33600元，财务费用450元，营业外支出22450元。9.根据（7）、（8）项业务确定的利润总额按25%的税率计算所得税并予以结转。10.按税后利润的10%提取法定盈余公积。11.将剩余利润的40%分配给投资人。12.年末结转本年净利润60000元。13.年末结转利润分配项目27600元。要求：编制上述业务的会计分录。参考答案：1.借：治理费用4500贷：库存现金45002.借：应付账款18000贷：营业外收入180003.借：营业外支出6000贷：银行存款60004.借：治理费用200贷：库存现金2005.借：财务费用450贷：应付利息4506.借：银行存款20000贷：营业外收入200007.借：主营业务收入148000营业外收入32000贷：本年利润1800008.借：本年利润100000贷：主营业务成本40000营业税金及附加2000销售费用1500治理费用33600财务费用450营业外支出224509.本期应交所得税=（180000-100000）×25%=20000（元）借：所得税费用20000贷：应交税费--应交所得税20000借：本年利润20000贷：所得税费用2000010.提取的法定盈余公积=（80000-20000）×10%=6000（元）借：利润分配--提取法定盈余公积6000贷：盈余公积--法定盈余公积600011.分给投资人的利润=（60000-6000）×40%=21600（元）借：利润分配--应付现金股利21600贷：应付股利2160012.借：本年利润60000贷：利润分配—未分配利润6000013.借：利润分配—未分配利润27600贷：利润分配--提取法定盈余公积6000利润分配—应付股利21600

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