可以参考以下分录

计提工资时：借：治理费用-工资 20000 贷：应付职工薪酬-工资 20000实际发放工资时：借：应付职工薪酬-工资 30000 贷：库存现金（或银行存款） 30000在实际发放工资当月末：借：治理费用-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000

工资与社保的有关分录可以分为两步：第一步计提工资与社保时： 借：治理费用/销售费用/制造费用（依据员工工作性质决定） 贷：应付职工薪酬--工资 应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分）第二步， 发放工资分录： 借：应付职工薪酬--工资 贷：银行存款 应交税费--应交个人所得税 其他应收款--社保费（个人缴纳部分） 缴纳社保、缴纳个税时分录：借：应付职工薪酬--社保费（公司缴纳部分） 其他应收款--社保费（个人缴纳部分） 应交税费--应交个人所得税 贷：银行存款 冲减时的分录：借：治理费用/销售费用/制造费用 红字 贷：应付职工薪酬--社保费 红字希望对您有所帮助！

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